مالیات خودرو نوعی از مالیات بوده که به موجب آن، مالکین خودروهای با ارزش بیشتر از 1 میلیارد تومان، باید درصد خاصی از ارزش ماشین خود را به عنوان مالیات به دولت بپردازند. بر اساس جدول میزان مالیات بر خودرو سال ۱۴۰۰، حداقل نرخ مالیات خودرو 1400، 1% و حداکثر آن، 4% بوده و نحوه محاسبه نیز مطابق نرخ های مقرر در این جدول می باشد.
در گذر زمان، دولت ها به تدریج اقسام متفاوتی از مالیات را به قوانین مالیاتی اضافه کرده و به پشتوانه این قوانین، اقدام به اخذ مالیات از شهروندان خود نموده اند. مالیات ارزش افزوده ، مالیات سکه ، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مالیات بر درآمد خودرو، نمونه هایی از این مالیات ها می باشد.
یکی از اقسام مالیات که نسبت به سایر اقسام آن در کشور ما جدید محسوب شده و زمان زیادی از معرفی آن به نظام مالیاتی کشور ما نمی گذرد، مالیات خودرو می باشد. به موجب قانون بودجه ۱۴۰۰، کلیه اشخاصی که مالک خودرو بوده و ارزش خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک آن اشخاص، بیش از 1 میلیارد تومان باشد، موظف هستند که تا بهمن ماه 1400 برای پرداخت مالیات بر خودرو اقدام نماید.
از آنجا که با تعریف فوق، بسیاری از افراد تحت شمول مالیات خودرو قرار گرفته و موظف به پرداخت آن می باشد، در این مقاله به بررسی مساله مالیات خودرو می پردازیم. به این ترتیب که، ابتدا به این سوالات پاسخ داده که مالیات خودرو چیست؟ و چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۰ می شوند؟ سپس، جدول میزان مالیات بر ماشین ۱۴۰۰ را ارائه نموده و در پایان، نحوه محاسبه مالیات خودرو ۱۴۰۰ را از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir را توضیح خواهیم داد.
مالیات خودرو چیست؟
در اسفند ماه سال گذشته، در جریان تصویب بند الحاقی (۷) تبصره (۶) قانون بودجه 1400، نوعی از مالیات یعنی مالیات خودرو به تصویب نمایندگان مجلس رسید. به موجب این بند از قانون بودجه، تمامی اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی که مالک خودروهای سواری و وانت دو کابین دارای شماره انتظامی شخصی به نام خود یا فرزندان کمتر از ۱۸ سال و محجور تحت تکفل خود بوده، به نحوی که مجموع ارزش آن خودرو یا خودروها تا پایان سال ۱۴۰۰ بیش از ۱۰ میلیارد ریال باشد، موظف به پرداخت مالیات سالانه خودرو خواهند بود.
بنابراین در تعریف مالیات بر خودرو می توان گفت: مالیات خودرو، نوعی از مالیات های مستقیم بوده که به موجب آن، مالکین خودروهای با ارزش بیشتر از 1 میلیارد تومان، موظف هستند تا درصد خاصی از ارزش ماشین تحت تملک خود را، طبق جدول میزان مالیات بر ماشین ۱۴۰۰، به عنوان مالیات به دولت بپردازند و سپس مفاصا حساب مالیاتی خودرو را از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir، دریافت کنند؛ اعم از اینکه ارزش مذکور، مربوط به یک خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک آن مالکین باشد.
مهلت پرداخت مالیات بر خودرو 1400 تا پایان بهمن ماه سال جاری بوده و طبق قانون بودجه 1400، سازمان امور مالیاتی کشور موظف است، حداکثر تا پایان خرداد ماه سال جاری، نسبت به شناسایی و معرفی مالکین خودروهای مشمول این قانون اقدام کرده و مراتب را به اطلاع آنها برساند. اشخاص متقاضی می توانند برای پرداخت پرداخت مالیات خودرو به سامانه دریافت مالیات نقل و انتقال خودرو مراجعه نمایند.
ضمانت اجرایی که برای عدم پرداخت مالیات بر خودرو 1400 در قانون در نظر گرفته شده است، آن است که ثبت نقل و انتقال خودروهایی که به موجب این بند از قانون بودجه 1400 مشمول مالیات خودرو بوده، پیش از پرداخت مالیات متعلقه امکان پذیر نمی باشد و در صورت تخلف از این حکم و ثبت نقل و انتقال ماشین، متخلفین در پرداخت مالیات مربوط به آن خودرو، مسئولیت تضامنی خواهند داشت.
حتما بخوانید : تفاوت مالیات مستقیم و غیر مستقیم چیست
چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۰ می شوند؟
در پاسخ به این سوال که چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۰ می شوند؟ باید گفت، صرفا مالکین خودروهایی که ارزش آن ها بیشتر از 1 میلیارد تومان بوده، موظف هستند تا ، طبق جدول میزان مالیات بر ماشین ۱۴۰۰، درصد خاصی از ارزش اتومبیل تحت تملک خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخته که البته با توجه به مقطوع بودن این نوع از مالیات، نیاز به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی برای آن از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir نمی باشد و استعلام و پرداخت، از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir انجام می گیرد. اما لازم است که در ارتباط با این مساله، دو نکته مورد توجه قرار گیرد:
۱آنچه که در تعلق مالیات خودرو ۱۴۰۰ اهمیت داشته، مجموع ارزش خودروهای متعلق به یک شخص می باشد. بنابراین اشخاصی که مالک دو یا چند ماشین بوده که ارزش هر کدام از آن ها به تنهایی کمتر از 1 میلیارد تومان بوده ولی در مجموع بیش از 1 میلیارد تومان می باشد، مشمول مالیات خودرو 1400 می باشند.
۲با توجه به حداقلی که برای ارزش خودرو های مشمول مالیات در قانون بودجه ۱۴۰۰ در نظر گرفته شده است، یعنی مبلغ یک میلیارد تومان، می توان نتیجه گرفت که تقریبا هیچ خودروی داخلی مشمول مالیات خودرو 1400 نبوده و مالیات ماشین ۱۴۰۰ تنها شامل خودروهای وارداتی می باشد؛ مگر در فرضی که یک شخص، مالک دو یا چند خودروی داخلی بوده که مجموع ارزش آن ها به 1 میلیارد تومان می رسد.
کلیه مودیان مالیاتی برای پرداخت مالیات خود باید از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir اقدام نمایند. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد این سایت و امکانات آن، مطالعه مقاله زیر پیشنهاد می شود:
بیشتر بخوانید : سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir
جدول مالیات خودرو سال 1400
با در نظر گرفتن بند الحاقی (۷) تبصره (۶) قانون بودجه 1400 می توان جدول میزان مالیات بر ماشین ۱۴۰۰ را به نحو زیر ترسیم نمود:
ارزش خودرو نرخ مالیات
تا مبلغ 1.5 میلیارد تومان نسبت به مازاد یک میلیارد تومان، 1%
تا مبلغ 3 میلیارد تومان نسبت به مازاد 1.5 میلیارد تومان، 2%
تا مبلغ 4.5 میلیارد تومان نسبت به مازاد 3 میلیارد تومان، 3%
بیش از 4.5 میلیارد تومان نسبت به مازاد 4.5 میلیارد تومان، 4%
البته، با توجه به این نکته که در حال حاضر، خودروی تولید داخلی با ارزشی بیش از یک میلیارد تومان وجود ندارد، می توان گفت که صرفا خودروهای خارجی، مشمول مالیات خودرو بوده که لیست 42 خودروی خارجی بیش از یک میلیارد تومان و میزان مالیات خودرو تعلق گرفته به آن ها را می توانید در جدول زیر ملاحظه نمایید:
ردیف نوع خودرو قیمت میزان مالیات
1 آزرا 2.45 میلیارد تومان 49 میلیون تومان
2 النترا 1.12 میلیارد تومان 11 میلیون و 200 هزار تومان
3 النترا مونتاژ سال 97 1تا 1.2 میلیارد تومان 10 تا 12 میلیون تومان
4 سانتافه ( ix 45) 1.9 میلیارد تومان 38 میلیون تومان
5 سانتافه مدل 2018 2 تا 2.4 میلیارد تومان 40 تا 48 میلیون تومان
6 سوناتا 1.6 تا 1.65 میلیارد تومان 32 تا 33 میلیون تومان
7 توسان 1.93 میلیارد تومان 38 میلیون و 600 هزار تومان
8 مینی کانتری من s 3.2 تا 3.3 میلیارد تومان 96 تا 99 میلیون تومان
9 مینی کوپر 2 میلیارد و 5. میلیون تومان 41 میلیون تومان
10 رنو کولوس 2 میلیارد و 5. میلیون تومان 41 میلیون تومان
11 تلیسمان 1.63 میلیارد تومان 32 میلیون و 600 هزار تومان
12 سانگ یانگ (نیوکوراندو) 1.2 میلیارد تومان 12 میلیون تومان
13 سانگ یانگ (رکستون) 2.3 تا 2.35 میلیارد تومان 46 تا 47 میلیون تومان
14 سراتو (اتوماتیک) 1.15 میلیارد تومان 11میلیون و 500 هزار تومان
15 سورنتو 2.8 تا 3.45 میلیارد تومان 56 تا 103 میلیون تومان
16 اوپتیما 1.56 تا 1.71 میلیارد تومان 31.2 تا 34.2 میلیون تومان
17 اسپورتیج 1.83 تا 2 میلیارد تومان 36.36 تا 40 میلیون تومان
18 لکسوس میتسوبیشی NX 300 3.7 میلیارد تومان 111 میلیون تومان
19 لکسوس RX 6.6 میلیارد تومان 264 میلیون تومان
20 میتسوبیشی ASX 1.44 میلیارد تومان 14.4 میلیون تومان
21 میتسوبیشی(اوتلندر 5) 1.78 میلیارد تومان 35.6 میلیون تومان
22 میسوبیشی (اوتلندر PHEV) 2.3 میلیارد تومان 46 میلیون تومان
23 SWM (GOLF) 1.1 میلیارد تومان حدود 11 میلیون تومان
24 BMW 120 i 1.9 میلیارد تومان 38 میلیون تومان
25 BMW125 i 2.2 میلیارد تومان 44 میلیون تومان
26 BMW218 i 1.7 میلیارد تومان 34 میلیون تومان
27 BMW230 i 2.25 میلیارد تومان 45 میلیون تومان
28 BMW330 i 3 میلیارد تومان 60 میلیون تومان
29 BMW530 i 4.7 تا 4.9 میلیارد تومان 188 تا 196 میلیون تومان
30 BMW730 i 7.4 تا 8.2 میلیارد تومان 296 تا 328 میلیون تومان
31 BMW280 X4 5 میلیارد تومان 200 میلیون تومان
32 بنز E200 6.6 تا 7 میلیارد تومان 264 تا 280 میلیون تومان
33 بنز E 250 5 میلیارد تومان 200 میلیون تومان
34 بورگوارو BX5 1.25 میلیارد تومان 12.5 میلیون تومان
35 تویوتا CHR 1.8 تا 2.12 میلیارد تومان 36 تا 42.4 میلیون تومان
36 هیبریدی CHR 1.7 تا 2 میلیارد تومان 34 تا 40 میلیون تومان
37 پریوس 1.05 میلیارد تومان 10.5 میلیون تومان
38 تویوتا راونور 2تا 2.25 میلیارد تومان 44 تا 48 میلیون تومان
39 چری تیگو (مونتاژ داخلی) 1.1 میلیارد تومان 11 میلیون تومان
40 DS 3 1.35 میلیارد تومان 13.5 میلیون تومان
41 DS 6 1.8 میلیارد تومان 36 میلیون تومان
42 DS 7 3.25 میلیارد تومان 97.5 میلیون تومان
بیشتر بخوانید : مفاصا حساب مالیاتی خودرو
سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک expcar.tax.gov.ir
در بخش های قبل، به تعریف مالیات خودرو پرداخته و به این سوال ، پاسخ دادیم که چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۰ می شوند. نکته ای که مالکان خودرو، لازم است به آن توجه داشته باشند، آن است که در حال حاضر، استعلام و پرداخت مالیات خودرو، از طریق سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک، امکان پذیر می باشد. آدرس این سامانه ، expcar.tax.gov.ir بوده و ورود به آن، طبق راهنمای زیر می باشد.
ابتدا، در مرورگر دستگاه خود، آدرس my.tax.gov.ir را جست وجو کرده تا وارد صفحه اصلی درگاه ملی خدمات مالیاتی شوید. نام کاربری (کد ملی) و کلمه عبوری را که در هنگام ثبت نام، دریافت نموده اید را در کادرهای مربوطه وارد کرده و پس از وارد کردن تصویر امنیتی، دکمه ورود را بزنید. اکنون، یک کد شش رقمی، به شماره همراه شما پیامک می شود. این کد را در کادر مربوطه وارد کرده و مجددا دکمه ورود را بزنید. حال، می توانید از طریق کلیک بر روی عبارت مالیات بر نقل و انتقال خودرو، در منوی سمت راست، وارد سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک expcar.tax.gov.ir، شوید.
لازم به ذکر است که استفاده از خدمات سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک expcar.tax.gov.ir، در مرحله اول، مستلزم ثبت نام در سامانه my.tax.gov.ir می باشد. جهت اطلاع از نحوه ثبت نام در این سامانه، مطالعه مقاله زیر پیشنهاد می شود.
بیشتر بخوانید : درگاه ملی خدمات مالیات
نحوه محاسبه مالیات خودرو ۱۴۰۰
با توجه به جدول مالیات خودرو سال ۱۴۰۰ که در بخش قبل ارائه کردیم و با در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به ارزش خودرو ، می توان مالیات ماشین سال 1400 را به راحتی محاسبه نموده و سپس از طریق سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir اقدام به پرداخت آن نمود. در این قسمت، نحوه محاسبه مالیات خودرو ۱۴۰۰ را با ذکر یک مثال برای شما توضیح خواهیم داد.
فرض کنید که فردی دارای دو خودرو بوده و مجموع ارزش این دو خودرو، 1 میلیارد و 470 میلیون تومان می باشد. اگر بخواهیم مالیات خودرو های تحت تملک این شخص را محاسبه کنیم، مهم ترین نکته ای که باید مورد توجه قرار گیرد آن است که :
بر اساس قانون مالیات خودرو که در بخش اول مقاله توضیح دادیم، تا میزان 1 میلیارد تومان، ارزش خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک یک شخص، آن فرد از پرداخت مالیات بر خودرو ۱۴۰۰ معاف می باشد.
در نتیجه در مثال ما، تنها مازاد 1 میلیارد تومان یعنی 470 میلیون تومان مشمول مالیات خودرو بوده که طبق جدول مالیات خودرو سال 1400 که در بخش قبل ارائه نمودیم، مشمول نرخ مالیاتی 1% می باشد. اکنون 1 درصد از 470 میلیون تومان را محاسبه نموده که به عدد 47 میلیون تومان می رسیم. بنابراین مبلغ مالیات بر خودرو در این مثال، 47 میلیون تومان خواهد بود.
در ادامه بخوانید : ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خودرو
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات خودرو در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات خودرو پاسخ دهند.
آخرین اخبار مرتبط با مالیات خودرو
22 آذر 1400
بر اساس لایحه بودجه سال 1401 کل کشور، در صورتی که ارزش مجموع خودروهای در اختیار مالکین، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، بیش از 10 میلیارد ریال باشد، این خودروها، مشمول مالیات خودرو خواهند بود.
سوالات متداول
1- مالیات خودرو چیست؟
مالیات خودرو نوعی از مالیات بوده که به موجب آن مالکین خودروهای با ارزش بیشتر از 1 میلیارد تومان باید درصد خاصی از ارزش ماشین خود را به عنوان مالیات بپردازند و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
2- چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۰ می شوند؟
خودروهای با ارزش بیش از 1 میلیارد تومان مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۰ بوده که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
3- نحوه محاسبه مالیات خودرو ۱۴۰۰ به چه صورت می باشد؟
با توجه به جدول مالیات خودرو سال ۱۴۰۰ و با در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به ارزش خودرو می توان مالیات ماشین سال 1400 را به راحتی محاسبه نمود و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.