مالیات طلا، مالیاتی است که بر اساس نرخ تعیین شده در قانون، در هنگام فروش طلا از خریداران آن اخذ گردیده و توسط فروشنده به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می گردد. نحوه محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا ۱۴۰۰، مطابق قانون جدید مالیات طلا به این صورت بوده که نرخ 9% صرفا به اجرت و سود تعلق گرفته و اصل طلا معاف از مالیات می باشد.
یکی از انواع مالیات که امروزه از شهروندان اخذ می گردد، مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات بوده که در یک تعریف ساده عبارت است از: مالیاتی که به طور غیر مستقیم و با افزودن بر قیمت کالا یا خدمات ارائه شده، از مصرف کنندگان آن کالاها و خدمات دریافت می شود.
مالیات ارزش افزوده به طیف وسیعی از کالاها و خدمات تعلق گرفته که مالیات طلا یکی از انواع آن می باشد. تا پیش از تصویب قانون جدید مالیات طلا یا به عبارت دیگر، قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده ، میزان مالیات طلا بر ماخذ اصل طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده محاسبه شده که رقم قابل توجهی می شد. اما از تیر ماه ۱۴۰۰ و با ابلاغ قانون جدید مالیات ارزش افزوده ، اصل طلا از شمول مالیات طلا حذف شده و به این ترتیب، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده طلا نیز به میزان چشم گیری کاهش خواهد یافت.
با توجه به آنچه گفته شد و با در نظر گرفتن تغییرات قابل توجه قانون جدید مالیات طلا، در این مقاله ابتدا به این سوال پاسخ می دهیم که مالیات طلا چیست؟ سپس، وضعیت مالیات طلا در سال 1400 و قانون جدید مالیات طلا را بررسی کرده و در پایان، حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا و نحوه محاسبه میزان مالیات طلا در سال ۱۴۰۰ را توضیح خواهیم داد.
مالیات طلا چیست؟
یکی از انواع مالیات که در نظام مالیاتی کشور ما تعریف گردیده و از مودیان مالیاتی اخذ میشود، مالیات طلا می باشد. البته مالیات طلا در واقع، مالیات بر ارزش افزوده طلا بوده و در نتیجه یکی از اقسام مالیات ارزش افزوده می باشد. بنابراین پیش از اینکه به این سوال پاسخ دهیم که مالیات طلا چیست؟ ابتدا لازم است تا مالیات بر ارزش افزوده را تعریف نماییم.
مالیات ارزش افزوده نوعی از مالیات غیر مستقیم است که از مصرف کنندگان کالاها و خدمات دریافت می شود. با این توضیح که در جریان تولید یک کالا و خدمات و رساندن آن به دست مصرف کننده، به ارزش آن اضافه می شود. این اضافه ارزش کالا یا خدمات، به عنوان بخشی از قیمت آن کالا یا خدمات ، توسط تولید کننده از مصرف کننده دریافت شده و به حساب سازمان مالیاتی کشور واریز می گردد. بنابراین، در اینجا، تولید کننده صرفا یک واسطه بوده که مالیات را از مصرف کننده اخذ نموده و به حساب دولت واریز می کند.
با توجه به تعریف مالیات بر ارزش افزوده که ارائه شد، در تعریف مالیات طلا یا مالیات ارزش افزوده طلا می توان گفت، مالیات غیر مستقیمی است که بر اساس نرخ تعیین شده در قانون و بر مبنای ارزش اصل طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده، در هنگام فروش طلا از خریداران طلا و مصرف کنندگان آن اخذ گردیده و توسط فروشنده به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می گردد. به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده سال 87 ، میزان نرخ مالیات طلا 9% تعیین شده است.
حتما بخوانید : مالیات ارزش افزوده چیست
میزان مالیات طلا در سال ۱۴۰۰
همانطور که در بخش قبل توضیح دادیم، به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 87 میزان نرخ مالیات طلا یا مالیات ارزش افزوده طلا، 9% تعیین شده بود که می بایست از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.evat.ir که از سامانه های مالیاتی همچون سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir بوده، پرداخت می گردید. این میزان شامل ارزش اصل طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده طلا می شد و همین امر اعتراض افراد درگیر در بازار طلا را به همراه داشت. دلیل این اعتراض آن بود که اصل طلا اصولا یک کالای سرمایه ای بوده و کالایی مصرفی محسوب نمی گردد، بنابراین مشمول مالیات ارزش افزوده که از مصرف کنندگان طلا دریافت شده، نمی گردد.
اعتراض به میزان مالیات ارزش افزوده طلا ادامه داشت تا اینکه در سال 99 مجلس شورای اسلامی، قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده را به تصویب رساند که به موجب آن، اصل طلا از مالیات معاف شده و مالیات طلا با میزان نرخ 9 % صرفا به اجرت ساخت و سود فروشنده تعلق می گیرد. این قانون با ایراداتی از سوی شورای نگهبان مواجه گردید که در نهایت با رفع ایرادات و اصلاح متن قانون در تاریخ 14 تیر ماه 1400 برای اجرا ابلاغ گردید.
به موجب قانون جدید مالیات ارزش افزوده ، مالیات طلا در سال ۱۴۰۰، با نرخ 9% تنها به اجرت ساخت و سود فروشندگان طلا تعلق گرفته و اصل طلا معاف از مالیات طلا می باشد. البته با توجه به اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، قانون جدید از دی ماه 1400 اجرا گردیده و بنابراین تا پیش از این تاریخ، نرخ تعیین شده مالیات طلا ۱۴۰۰ شامل اصل طلا نیز می گردد.
بیشتر بخوانید : سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.evat.ir
قانون جدید مالیات طلا
قانون جدید مالیات طلا یا قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده که در تیر ماه ۱۴۰۰ برای اجرا ابلاغ گردیده، در بند (ب) ماده 26 خود به مالیات طلا و تعیین میزان آن می پردازد. در رابطه با قانون جدید مالیات طلا، لازم است چند نکته مورد توجه قرار گیرد:
مطابق این قانون، اصل طلا از مالیات طلا یا همان مالیات ارزش افزوده طلا معاف می باشد.
مالیات طلا صرفا به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق می گیرد که می بایست از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.evat.ir که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir بوده، پرداخت شود.
نرخ میزان مالیات طلا یا مالیات ارزش افزوده طلا در سال 1400، نرخ 9% تعیین شده است.
مطابق قانون جدید مالیات طلا، معافیت اصل طلا از مالیات ارزش افزوده منوط به ثبت نام فروشندگان طلا در سامانه مخصوصی که از سوی سازمان امور مالیاتی کشور راه اندازی گردیده و هم چنین ثبت اطلاعات مربوط به قرارداد فروش طلا در این سامانه و تفکیک ارزش اصل طلا، اجرت و سود در صورت حساب الکترونیکی این سامانه می باشد. البته در صورت عدم ثبت اطلاعات معاماله فروش طلا در این سامانه، فروشنده طلا ملزم به پرداخت جریمه مالیاتی معادل 9% ارزش اصل طلا می باشد.
قانون جدید مالیات طلا، مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، از دی ماه ۱۴۰۰ اجرایی گردیده، بنابراین تا پیش از این تاریخ، 9% میزان مالیات طلا به اجرت، سود فروشنده و اصل طلا تعلق می گیرد.
بیشتر بخوانید : سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir
حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا
یکی از بحث هایی که امروزه در میان عموم افراد جامعه به ویژه افراد درگیر در بازار طلا دیده می شود، بحث حذف مالیات طلا یا مالیات بر ارزش افزوده طلا می باشد. با این وجود با توجه به ماده 26 قانون جدید مالیات طلا در رابطه با حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا باید به دو مساله توجه نمود:
حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا در حال حاضر صرفا نسبت به اصل طلای فروخته شده تعلق گرفته و بنابراین شامل اجرت و سود فروشنده طلا نمی باشد. در نتیجه اجرت ساخت و سود فروش طلا هم چنان، مشمول نرخ 9% مالیات طلا می باشد و لازم است که اظهارنامه مالیاتی مخصوص به آن همچون گذشته در موعد قانونی ثبت و به اداره مالیات ارسال گردد.
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، قانون جدید مالیات ارزش افزوده از دی ماه ۱۴۰۰ اجرا خواهد شد؛ بنابراین، تا پیش از تاریخ مذکور، حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا امکان پذیر نبوده و 9% نرخ مالیات طلا علاوه بر اجرت ساخت و سود فروش طلا، به اصل طلای فروخته شده نیز تعلق خواهد گرفت.
بیشتر بخوانید : ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
نحوه محاسبه مالیات طلا
پس از اینکه در مورد مفهوم مالیات طلا و قانون جدید مالیات طلا سال ۱۴۰۰ و نکات مربوط به این قانون توضیح دادیم، در این بخش در مورد نحوه محاسبه مالیات طلا صحبت خواهیم کرد. مثال زیر، نحوه محاسبه مالیات طلا را به روشنی توضیح می دهد:
تصور کنید که ارزش یک گرم طلای خالص، 115000 تومان بوده و اجرت ساخت آن نیز 15000 تومان باشد. در این صورت، ارزش یک گرم طلا با اجرت، 130000 تومان خواهد بود. اگر فروشنده 7 درصد سود در فروش این طلا داشته باشد، در نهایت ارزش یک گرم طلای ساخته شده همراه با اجرت و سود فروشنده، 139000 تومان خواهد شد.
مطابق قانون مالیات ارزش افزوده طلا مصوب 87 که تا دی ماه 1400 نیز اجرا می گردد، 9% مالیات طلا به مجموع ارزش اصل طلا، اجرت و سود فروشنده یعنی مبلغ 139000 تومان تعلق گرفته و به این ترتیب، مالیات طلای یک گرم طلای فروخته شده در این مثال، 12500 خواهد شد. در حالی که محاسبه مالیات طلا بر ماخذ اجرت و سود و معافیت اصل طلا از مالیات، این مبلغ را تا 2160 تومان کاهش خواهد داد.
در ادامه بخوانید : ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات طلا در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات طلا پاسخ دهند.
سوالات متداول
1- مالیات طلا چیست؟
مالیات طلا مالیاتی است که بر اساس نرخ تعیین شده در قانون در هنگام فروش طلا از خریداران آن اخذ گردیده و توسط فروشنده به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می گردد و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
2- نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا ۱۴۰۰ به چه صورت می باشد؟
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا ۱۴۰۰ به این صورت بوده که نرخ 9% صرفا به اجرت و سود تعلق گرفته و اصل طلا معاف از مالیات می باشد و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
3- قانون جدید مالیات طلا از چه زمانی اجرایی می گردد؟
قانون جدید مالیات طلا مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور از دی ماه 1400 اجرایی شده و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
منبع : مالیات طلا