تهیه گزارشات فصلی یکی از مهمترین مباحث مالیاتی در کشور است! کلیه بنگاه‌های اقتصادی طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیاتی باید گزارش خرید و فروش فصلی خود را در بازه زمانی مشخص شده از طریق سامانه معاملات فصلی الکترونیکی برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند. میزان مالیات پرداختی شرکت‌های مختلف را سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌کند.
این سازمان با استفاده از گزارشات و معاملات فصلی ارائه شده توسط شرکت‌های مختلف، نرخ مالیات کسب و کارها را مشخص و اعلام می‌کند. سازمان امور مالیاتی برای کلیه دفاتر حقوقی و قانونی کشور مالیات تعیین می‌کند. اگر می‌خواهید بدانید چه مواردی باید در معاملات فصلی رد شود و تهیه گزارشات فصلی چه ویژگی‌ها و قوانینی دارد در ادامه این مطلب همراه ما باشید. در این مقاله شما را با جزئیات کامل گزارشات فصلی و نکات مهم پیرامون آن آشنا خواهیم کرد.
صورت معامله فصلی چیست؟
صورت معامله فصلی یکی از راهکارهای کاربردی است که برای تسریع روند ارزیابی مالیات از آن استفاده می‌شود. در صورت معاملات فصلی صاحبان کسب و کار باید فهرستی از معاملات خود را به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش دهند. در این گزارش باید در دوره‌های سه ماهه، اشخاص حقیقی یا حقوقی فهرستی از کلیه مبادلات خود در پایان فصل را به همراه اطلاعات کامل فرد معامله و دیگر اطلاعات مورد نیاز برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند.
برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه پیشنهاد می‌کنیم همین حالا به صفحه سامانه معاملات فصلی سایت سپیدار سیستم مراجعه کنید و با استفاده از پادکست‌های آموزشی این صفحه، پاسخ کلیه سوالات خود را در کمترین زمان بیابید.
چه اطلاعاتی را باید در صورت معاملات فصلی درج کرد؟
همانطور که مطالعه کردید در صورتحساب معاملات فصلی باید کلیه معامله‌هایی که در طول سه ماه در شرکت انجام شده است به همراه شماره اقتصادی خریدار و فروشنده در گزارش درج شود. اگر به شماره اقتصادی طرف معامله دسترسی ندارید می‌توانید از کد ملی شخص به عنوان شماره اقتصادی آن استفاده کنید. همچنین در موارد صادراتی و وارداتی کد گمرک ترخیص کننده و شماره اختصاصی اشخاص خارجی باید به صورت کامل در گزارش وارد شوند.
اگر معامله ارزی در شرکت اتفاق افتاده است باید مبلغ ارز، نوع آن، نرخ برابری ارز و معادل ریالی در صورتحساب‌ها و فهرست معاملات ارسالی به طور دقیق مشخص شود. مواردی مانند پرداخت حقوق وزارت کار 1401 به کارمندان، سود و کارمزد جریمه‌های بانک نباید در لیست معاملات فصلی قرار گیرند. در ادامه مطلب با مواردی که در گزارش معاملات فصلی ثبت نمی‌شوند بیشتر آشنا خواهید شد.
چه اشخاصی باید صورت معاملات فصلی را ارسال کنند؟
با توجه به آیین نامه اجرایی سازمان امور مالیاتی کشور، کلیه اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغلی که نوع کار یا حجم فعالیت آن‌ها جزو گروه اول ماده ۲۲ آیین نامه اجرای ماده ۹۵ قانون است و صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده، مکلف به ارسال گزارش صورت معاملات فصلی به سازمان امور مالیاتی کشور هستند. البته ممکن است تحت نظارت سازمان امور مالیاتی کشور و وزیر امور اقتصادی و دارایی این فهرست تغییر کند.
نحوه ارسال گزارشات صورت معاملات فصلی به چه صورت است؟
ارسال گزارشات صورت معاملات فصلی به دو صورت برخط ( آنلاین) و غیر برخط ( آفلاین) انجام می‌شود.
ارسال صورت معاملات فصلی به صورت برخط و آنلاین
در این روش شخص حقوقی یا حقیقی با مراجعه به سامانه معاملات فصلی به صورت آنلاین و مرحله به مرحله، اقدام به ثبت معاملات خود در سامانه می‌کند. کلیه فرایند ثبت معاملات در این روش به صورت آنلاین و با استفاده از اینترنت انجام می‌شود.
ارسال صورت معاملات فصلی به صورت غیر برخط و آفلاین
در روش غیر برخط، شخص با مراجعه به وب سایت سازمان امور مالیاتی، نرم‌افزار صورت مالیاتی را دانلود کرده و در سیستم خود اجرا می‌کند. پس از نصب نرم افزار روی سیستم تا پایان انجام فرآیند ثبت گزارشات دیگر نیازی به اینترنت نخواهید داشت. اشخاص می‌توانند برای گزارش گیری درست و اصولی معاملات فصلی خود از نرم افزار مالی حسابداری که مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور است استفاده کنند. پس از اتمام گزارش به اینترنت متصل شوید و گزارش را در اولین فرصت در سایت سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری کنید.
موارد معاف از ارسال صورتحساب، چه مواردی نباید در معاملات فصلی رد شود؟
همانطور که گفته شد، تنها موارد معاملاتی و محصولات واردات و صادرات یک شرکت از موارد ذکر شده در گزارش معاملات فصلی هستند. مواردی که نباید در گزارش معاملات فصلی ذکر شوند به شرح زیر هستند:
• خریدوفروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
• خریدوفروش سهام الشرکه و حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
• سود و کارمزد جریمه‌های بانک‌ها، صندوق تعاون، صندوق‌های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق‌های قرض‌الحسنه
• حق عضویت اعضاء مجامع حرفه‌ای، احزاب و انجمن‌ها و تشکل‌های غیردولتی دارای مجوز از مراجع ذی‌صلاح
• کمک‌ها، جوایز و هدایای بلاعوض
• مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به‌استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه به دستگاه‌های اجرائی پرداخت می‌شود
• وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمان‌های پرداختی
• حقوق و دستمزد پرداختی موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم
مهلت ارسال صورت معاملات فصلی و جریمه تخطی از آن
مدت زمان ارسال گزارش صورت معاملات فصلی ۴۵ روز پس از پایان فصل مورد نظر است. به عنوان مثال اگر قصد ارائه گزارش معاملات فصلی، فصل بهار را دارید تا ۱۵ مرداد فرصت دارید تا گزارش را در سامانه سازمان امور مالیات کشور بارگذاری کنید. در شرایطی استثنایی ممکن است برای شرکت یا کسب و کار‌هایی منحصر به فرد، این تاریخ تغییر یابد. در صورت عدم ارسال گزارش در تاریخ مشخص شده، مشمول جریمه خواهید شد.
عدم ارسال صورتحساب، عدم درج شماره اقتصادی خود یا طرف معامله در گزارش ارسال شده یا ارائه شماره اقتصادی اشتباه، باعث می‌شود تا به عنوان جریمه ۲ درصد مبلغ مورد معامله از حساب شما کسر شود. در صورت عدم ارسال صورت معاملات فصلی نیز جریمه‌ای به میزان یک درصد مبلغ معاملاتی فرصت‌های اعلام نشده برای شما در نظر گرفته خواهد شد.
استفاده از نرم افزارهای کاربردی برای تهیه صورت معاملات فصلی
در این مقاله با پاسخ به سوال چه مواردی باید در معاملات فصلی رد شود و توضیح قوانین تهیه گزارش معاملات فصلی شما را با مهمترین نکات آموزشی پیرامون تهیه یک صورت حساب اصولی برای معاملات فصلی آشنا کردیم. برای گزارش گیری اصولی معاملات فصلی می‌توانید از نرم افزارهای کاربردی شرکت سپیدار سیستم استفاده کنید.
این شرکت با خدمات متنوع و جامعی که ارائه می‌دهد، تهیه گزارش معاملات فصلی را برای شما بسیار سریع و راحت خواهد کرد. برای کسب اطلاعات بیشتر و استفاده از بهترین نرم افزارهای حسابداری می‌توانید همین حالا به سایت سپیدار سیستم مراجعه کنید یا با شماره ۰۲۱۸۱۰۲۲۰۰۰ تماس بگیرید.