مالیات مضاعف چیست؟ | طلوع پدیده

بعضی از صاحبان کسب و کار اساساً نمی دانند که مالیات مضاعف چیست؟ و مطابق چه قوانینی ملزم به پرداخت آن هستند. قوانینی در سیستم مالیات مستقیم وجود دارد که باعث می ‌شود درآمدهای فرد در رده بندی مجدد قرار بگیرد. می دانیم که شرکت های سهامی یک واحد تجاری هستند و باید مالیات بپردازند. اما علاوه بر این، مبلغی که به عنوان سود بین سهامداران تقسیم خواهد شد و به عنوان یک درآمد شخصی برای افراد تلقی می‌شود نیز مشمول مالیات است.

در واقع در سیستم مالیات مضاعف دوبار از یک شرکت مالیات دریافت می شود؛ یک بار در سطح شرکتی و یک بار در سطح فردی. از آن جا که آشنایی با قوانین اخذ مالیات مضاعف بسیار اهمیت دارد، در ادامه به بررسی این مفهوم در سیستم حسابداری خواهیم پرداخت. پس تا انتهای مقاله با ما باشید.

مفهوم مالیات مضاعف

مالیات مضاعف یکی از قوانین مالیاتی است که مطابق با آن درآمد گذشته شرکت ها و سازمان ها مجدداً مشمول مالیات خواهد شد. بر اساس قوانین مالیاتی، برخی از شرکت ها به عنوان یک نهاد قانونی مجزا از سهامدارانشان محسوب می شوند و شرکت باید علاوه بر پرداخت مالیات در سطح سازمانی، به ازای مبلغی که به عنوان سود بین سهامداران تقسیم می نماید مالیات پرداخت کند.

مالیات مضاعف برای اشخاص حقیقی و حقوقی از جمله موسسات خارجی که دارای شعبه در سایر کشورها هستند و همچنین بانک ها اهمیت بسیاری دارد. این موسسات مجبور می ‌شوند برای یک درآمد از دو ناحیه مالیات پرداخت کنند؛ یک بار در کشور مبدأ و یک بار در کشور محل فعالیت. بنابراین سیستم مالیات مضاعف می تواند برای بسیاری از افراد به عنوان یک سیستم اخذ ناعادلانه مالیات تلقی ‌شود.

برای دریافت پاسخ پرسش اضافه کاری چیست؟ بر روی لینک کلیک کنید.

انواع مالیات مضاعف

مالیات مضاعف در مجموع به دو دسته مالیات مضاعف شرکتی و بین المللی تقسیم می شود که در ادامه به بررسی هر یک از این مالیات ها خواهیم پرداخت.

مالیات مضاعف در سطح شرکتی

مالیات مضاعف شرکتی در سطح شرکت های سهامی تعریف شده است و به عنوان مالیات مضاعف شرکت های سهام نیز شناخته می‌ شود. در این سیستم مالیاتی شرکت ها به عنوان اشخاص حقوقی جدای از سهامداران در نظر گرفته می ‌شوند. یعنی براساس قوانین درآمد خالص یک شرکت مشمول بر درآمد می شود و هنگامی که همان درآمد به عنوان سود بین سهامداران تقسیم می شود، دوباره مشمول مالیات خواهد شد. این قانون در تمام سیستم های مالیاتی جهان وجود دارد.

مالیات مضاعف در سطح بین المللی

مالیات مضاعف در سطح بین ‌المللی مربوط به شرکت های چند ملیتی است که در کشورهای دیگر شعبه دارند. این شرکت ‌ها علاوه بر مالیاتی که در کشور مبدا می پردازند، در کشور محل فعالیت نیز مشمول مالیات خواهند شدو در برخی از موارد نرخ مالیات به حدی بالاست که فعالیت تجاری آن ها دچار چالش می شود.

حسابداری چیست؟، با ما در طلوع پدیده همراه باشید.

قوانین پرداخت مالیات مضاعف چیست؟

آیا می دانید قوانین پرداخت مالیات مضاعف چیست؟ و بر چه اساسی شرکت ها باید این مالیت را بپردازند؟ دو قانون در سیستم مالیات های مستقیم در مورد این نوع مالیات وجود دارد که در ادامه به ارائه توضیحاتی در ارتباط با هر کدام از این مواد خواهیم پرداخت.

ماده 168 قانون مالیات‌ های مستقیم

در قانون مالیات مستقیم ماده 168 عنوان شده است که برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات در مورد درآمد مودیان با دولت‌های خارجی موافقت‌نامه‌های مالیاتی منعقد شود و پس از تصویب مجلس به اجرا درآید. معاهدات مربوط به امور مالیاتی که تا تاریخ اجرای این قانون با دولت خارجی منعقد شده و به تصویب هیئت وزیران رسیده باشند، تا هنگامی که لغو نشده‌اند، قابل اجرا هستند و دولت باید طی یک سال از تاریخ اجرای قانون موافقتنامه‌های قبل را بررسی کرده و نظر خود را برای ادامه یا لغو این تعهدات به مجلس گزارش کند.

ماده ۱۸0 مالیات های مستقیم

در این ماده آمده است که هر شخص حقیقی ایرانی با ارائه گواهی نمایندگی سیاسی و مالی دولت جمهوری اسلامی در خارج، می تواند این موضوع را ثابت کند که به عنوان یک فرد مقیم در کشور خارجی درآمد یک سال مالیاتی خود را پرداخته است. اما چه راه‌هایی وجود دارد تا بتوان از مالیات مضاعف معاف شد؟ در ادامه بررسی راه‌های معاف از این مالیات خواهیم پرداخت.

برای دریافت نرم افزار حسابداری رایگان، کلیک کنید.

روش های معافیت از مالیات مضاعف چیست؟

برای بسیاری قانون مالیات مضاعف به عنوان یک سیستم ناعادلانه اخذ مالیات مستقیم محسوب می‌شود و برای معافیت از آن دو راه وجود دارد:

1) کسب اعتبار مالیات خارجی

اعتبار مالیات خارجی یکی از معافیت‌های ویژه است و مطابق با آن می توان در برخی از کشورهای خارجی معافیت گرفت. مالیات بر درآمد، سود سهام، دستمزد، بهره و حق امتیاز مشمول اعتبار مالیاتی خارجی هستند.

2) فعالیت در کشورهای معاف از مالیات

بسیاری از کشورها برای جذب سرمایه شرکت‌های خارجی، مزیت های مالیاتی ویژه‌ای در نظر می گیرند. در این کشورها نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های خارجی در حد صفر یا بسیار پایین است و باعث می شود شرکت‌های زیادی برای معافیت از مالیات مضاعف این کشورها را برای فعالیت تجاری خود انتخاب کنند.

برای آشنایی با مفهوم شواهد حسابرسی چیست؟ با ما در طلوع پدیده همراه باشید.

نتیجه گیری

مالیات مضاعف یکی از سیستم های اخذ مالیات مستقیم است که در آن شرکت ‌ها باید یک بار در سطح سازمانی و یک بار در سطح فردی به سازمان مالیات مبلغی بپردازند. این قانون مالیاتی برای برخی به عنوان یک قانون ناعادلانه اخذ مالیات محسوب می‌ شود و می تواند مشکلاتی برای سازمان‌ها و شرکت ها ایجاد کند.

اما راه هایی برای معافیت از این نوع مالیات وجود دارد که در این مقاله به این دو روش اشاره کردیم. از آنجا که برخی از شرکت ها مشمول مالیات مضاعف می شوند، بهتر است که صاحبان کسب و کار نسبت به این نوع روش اخذ مالیات آگاهی داشته باشند. برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص قوانین پرداخت مالیات مضاعف می توانید با مشاوران مجموعه طلوع پدیده با سال ها سابقه در زمینه ارائه خدمات حسابداری و فروش نرم افزارهای مدرن حسابداری تماس حاصل نمایید.

برای دانلود مطالب این صفحه به صورت پی دی اف کلیک کنید.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات مضاعف چیست؟