در حال حاضر، نوع خاص و جداگانه مالیات تحت عنوان مالیات دستگاه کارت خوان 1400 در سیستم مالیاتی کشور ما وجود ندارد. نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان و میزان آن ، همانند نحوه محاسبه مالیات مشاغل است. جهت ایجاد پرونده مالیاتی و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز سیار و غیر سیار، افراد باید اقدام به ثبت نام در سایت tax.gov.ir نمایند و در این مورد، فرقی بین کارتخوان شاپرک با سایر کارتخوان ها نیست.
در سال 1398 ، قانونی با عنوان (قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان) به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید. طبق ماده 11 این قانون، بانک مرکزی ایران، می بایست با همکاری سازمان امور مالیاتی به هریک از دستگاه های کارت خوان، یک شناسه یکتا اختصاص دهد. پس از تخصیص این شناسه ، کلیه تراکنش های انجام شده از طریق آن دستگاه، فعالیت شغلی دارنده دستگاه محسوب شده و اطلاعات مربوط به آن توسط بانک مرکزی برای سازمان امور مالیاتی ارسال می گردد.
با تصویب این قانون و بحث هایی که در زمان تصویب آن ایجاد گردید، بحث نحوه ثبت مالیات دستگاه کارتخوان ۱۴۰۰، تشکیل پرونده مالیاتی دستگاه پز سیار یا غیر سیار و سپس، دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز، مطرح شد که این امر، شیوه و مراحل خاص خود را داشته و افراد، باید، نسبت به ثبت نام الترونیکی آن، اقدام کنند، در غیر این صورت، با جریمه و محرومیت از داشتن دستگاه کارتخوان، روبرو می شوند.
با توجه به این سوالات و مسائل، در این مقاله، به توضیح مهم ترین سوالات مربوط به مالیات دستگاه کارت خوان ۱۴۰۰ می پردازیم. به این ترتیب که ابتدا به این سوال پاسخ می دهیم که مالیات دستگاه کارت خوان چیست و نحوه محاسبه میزان مالیات دستگاه پوز سیار چگونه است؟ سپس؛ نحوه ثبت کارتخوان در سایت tax.gov.ir، ثبت نام و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز و ثبت نام مالیاتی کارتخوان شاپرک را می گوییم و در نهایت نکات مربوط به پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان را بررسی خواهیم کرد.
مالیات دستگاه کارت خوان چیست؟
در سال 1398، مجلس، اقدام به تصویب قانونی با عنوان (قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان) نمود. به موجب ماده 11 این قانون، بانک مرکزی ایران، می بایست با همکاری سازمان مالیات با ساماندهی دستگاه های کارتخوان، به هریک از دستگاه های کارت خوان، یک شناسه یکتا اختصاص دهد. پس از تخصیص این شناسه ، کلیه تراکنش های انجام شده از طریق آن دستگاه، فعالیت شغلی دارنده دستگاه محسوب شده و اطلاعات مربوط به آن توسط بانک مرکزی برای سازمان امور مالیاتی ارسال می گردد.
با توجه به تصویب این قانون و بحث هایی که در زمان تصویب آن ایجاد گردید، این سوال برای بسیاری از افراد جامعه به ویژه صاحبان مشاغل، ایجاد شد که مالیات دستگاه کارت خوان چیست؟ و اینکه آیا اداره مالیات، اقدام به ثبت مالیات دستگاه کارتخوان، به طور جداگانه از شغل و درآمد صاحب دستگاه می نماید؟
در پاسخ به این سوال باید گفت، در حال حاضر، نوع خاص و جداگانه ای تحت عنوان مالیات دستگاه کارت خوان که صاحبان مشاغل ملزم باشند که علاوه بر مالیات مشاغل بپردازند، در سیستم مالیاتی کشور ما وجود ندارد. در واقع بر اساس (قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان) کلیه اشخاصی که دارای دستگاه کارت خوان بوده، موظف هستند که در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir ثبت نام نموده و کد اقتصادی دریافت نمایند.
اما دارندگان دستگاه پوز سیار و غیر سیار که با وجود مالکیت دستگاه، برای تشکیل پرونده مالیات در سایت سازمان مالیاتی و دریافت کد اقتصادی اقدام نکنند، پرونده مالیاتی آنها بر اساس اطلاعات دستگاه کارتخوان تشکیل شده و بر اساس این اطلاعات نیز مالیات مشاغل آن ها محاسبه و اخذ می گردد. بدیهی است که جریمه های مربوط به عدم تشکیل پرونده مالیاتی و عدم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی در مواعد مقرر، شامل این افراد خواهد شد.
بر اساس اعلام رئیس مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور، آخرین مهلت ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی دستگاه کارت خوان، 30 دی ماه سال 1400 می باشد. همچنین، تمام دستگاه های کارت خوان که تا پایان مدت مذکور، در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نشوند، غیرفعال خواهند شد.
حتما بخوانید : سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir
میزان و نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز
با توجه به آنچه در مورد مفهوم مالیات دستگاه کارت خوان گفته شد و با در نظر گرفتن این نکته که این مالیات، نوع خاص و جداگانه ای مانند مالیات ارزش افزوده نسبت به مالیات مشاغل محسوب نمی گردد، این نکته معلوم می شود که نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان یا دستگاه پوز سیار و غیر سیار نیز همانند نحوه محاسبه مالیات مشاغل بوده که هر ساله توسط اداره های مالیاتی انجام می گیرد.
بنابراین، مالیات جداگانه ای از مالیات درآمد مشاغل، به عنوان مالیات دستگاه کارت خوان، از صاحبان مشاغل و صنوف اخذ نشده و لزوم اتصال دستگاه پز سیار یا غیر سیار به پرونده مالیاتی الکترونیکی و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز سیار و غیر سیار مودیان در سایت سازمان مالیاتی کشور، صرفا جهت مشخص شدن درآمد واقعی آن ها و اطمینان از صحت اطلاعات و ارقام ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی می باشد.
به این ترتیب که پس از تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز، اطلاعات تراکنش های بانکی آن دستگاه، به پرونده شخص در اداره مالیات متصل شده و بر اساس آن اطلاعات، اداره مالیاتی می تواند در مورد صحت اطلاعات ارائه شده توسط مودی مالیاتی در اظهارنامه مالیاتی تصمیم گیری نماید و اینگونه نخواهد بود که به طور جداگانه، به ثبت مالیات دستگاه کارتخوان بپردازند.
بیشتر بخوانید : ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
نحوه ثبت کارتخوان در سایت tax.gov.ir
در بخش های قبل مقاله، توضیح دادیم که مالیات دستگاه کارتخوان ۱۴۰۰ به عنوان یک مالیات جداگانه که باید علاوه بر مالیات درآمد مشاغل پرداخت شود وجود نداشته و نصب دستگاه کارتخوان و لزوم اتصال آن به پرونده مالیاتی، صرفا جهت صحت سنجی اطلاعات اظهارنامه مالیاتی آن ها می باشد و اینگونه نیست که اداره مالیات، به ثبت مالیات کارتخوان یا دستگاه پز سیار و غیر سیار، به طور جداگانه بپردازد.
همانطور که توضیح دادیم، برای افرادی که دارای دستگاه کارتخوان یا دستگاه پز سیار یا غیر سیار بوده ولی برای تشکیل پرونده مالیاتی در سایت سازمان مالیاتی کشور اقدام نکرده اند و اقدام به دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز ننموده اند، با توجه به اطلاعاتی که از سوی بانک مرکزی، برای سازمان مالیاتی ارسال گردیده، پرونده مالیاتی برای آنان تشکیل شده و طبق قانون، مبلغ مشخصی، مالیات تعیین و از آن ها اخذ می گردد.
بنابراین، با توجه به اینکه عدم انجام ثبت نام در سایت سازمان مالیاتی کشور ، تاثیری در پرداخت مالیات درآمد ناشی از دستگاه کارتخوان نداشته و صرفا باعث می شود تا مودی مالیاتی، مشمول جریمه های دیرکرد پرداخت مالیات و عدم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی شود، لازم است تا تمام افرادی که دارای دستگاه کارتخوان یا دستگاه پز سیار و غیر سیار بوده، برای انجام ثبت نام در سایت سازمان مالیاتی کشور اقدام نمایند. به همین دلیل، در این بخش از مقاله، به توضیح نحوه ثبت کارتخوان در سایت tax.gov.ir می پردازیم که مطابق مراحل زیر است:
۱در مرورگر دستگاه خود ، و عبارت « سامانه مودیان مالیاتی » را جست و جو نمایید و در صفحه نتایج گوگل بر روی لینکی که آدرس آن tax.gov.ir می باشد، کلیک نمایید.
۲اکنون همانطور که در تصویر زیر مشاهده می کنید، وارد صفحه اصلی سایت tax.gov.ir شده اید. بر روی گزینه پیش ثبت نام و ثبت نام مالیاتی کلیک کنید.
۳در این صفحه، خلاصه روند ثبت نام را ملاحظه می کنید. به منظور ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی دستگاه کارت خوان، دکمه قرمز رنگ« ورود به ثبت نام » را بزنید.
۴در صفحه جدید، نوع مودی مالیاتی را مشخص کرده و کد امنیتی و شماره ملی یا شناسه ملی مودی را در کادرهای مربوطه وارد نمایید و در انتها، دکمه « ورود به ثبت نام » را کلیک نمایید.
۵در این مرحله از ثبت نام مالیات دستگاه کارت خوان ۱۴۰۰، بر روی دکمه « پیش ثبت نام جدید » کلیک نمایید.
۶اکنون وارد صفحه پیش ثبت نام مطابق تصویر زیر می شوید. کد پستی و شماره همراه خود را در کادرهای مربوطه وارد کرده و بر روی دکمه « پیش ثبت نام جدید » کلیک نمایید.
۷پس از اتمام مراحل ثبت نام مالیات دستگاه پوز، یک نام کاربری و رمز عبور صادر و به شماره همراه شما پیامک شده که نشان دهنده موفقیت آمیز بودن ثبت نام شما می باشد.
اطلاعات مربوط به نام کاربری و رمز عبور را در جای امنی یادداشت کرده و برای ورود و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی از آن استفاده نمایید.
بیشتر بخوانید : مالیات حقوق چیست
ثبت نام و دریافت کد مالیاتی برای کارتخوان
در بخش قبل، در خصوص نحوه ثبت کارتخوان در سایت tax.gov.ir توضیح دادیم و گفتیم برای ثبت نام باید به سامانه سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه شود. در این بخش، قصد داریم در رابطه با نحوه ثبت نام و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز سیار و غیر سیار صحبت کنیم که مطابق مراحل زیر می باشد:
پس از انجام مراحلی که در قسمت قبل گفته شد، اکنون، وارد سامانه tax.gov.ir شده و گزینه پیش ثبت نام جدید را انتخاب کنید، تا صفحه ای مشابه صفحه زیر، به شما، نمایش داده شود. در این مرحله، اقدام به انجام تمام اموری که با پیام قرمز رنگ به شما نمایش داده شده کنید و کادرهای مربوطه را تکمیل نمایید.
سپس در این مرحله، اقدام به مشخص کردن محل اقامت قانونی خود، برروی نقشه نمایید. به طور معمول، مقصود از اقامتگاه قانونی، محل کسب افراد است.
در این قسمت، تمامی اطلاعات مربوط به نوع شغل، اتحادیه صنفی و سایر موارد مورد نیاز را تکمیل کنید.
در این گام، در خصوص وضعیت مالیات بر ارزش افزوده، تعیین وضعیت کنید.
در این قسمت، جهت دریافت کد رهگیری، به تایید اطلاعات خود بپردازید.
در صفحه جدید، کد رهگیری مالیاتی دستگاه کارتخوان تان، برای شما نمایش داده خواهد شد.
در این بخش به تایید اطلاعات خود بپردازید و کد رهگیری یا همان کد پرونده مالیاتی دستگاه پز خود را تایید کنید.
اشخاص متقاضی، پس از قبت نام و پیش ثبت نام و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز، می توانند جهت استعلام پرونده مالیاتی خود، به سامانه tax.gov.ir مراجعه نمایند.
بیشتر بخوانید: دریافت کد رهگیری مالیاتی
ثبت نام مالیاتی دستگاه کارتخوان شاپرک
در قسمت های قبل، در این خصوص توضیح دادیم که مالیات جداگانه ای تحت عنوان مالیات دستگاه کارتخوان یا دستگاه پز سیار وجود نداشته و اینگونه نیست که پس از تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز، اداره مالیات، اقدام به ثبت مالیات دستگاه کارتخوان، به طور جداگانه کند. همچنین، به طور تصویری، نحوه ثبت کارتخوان در سایت tax.gov.ir و تشکیل پرونده مالیاتی در این خصوص را گفتیم.
در این قسمت، قصد داریم در خصوص نحوه ثبت نام مالیاتی دستگاه کارتخوان شاپرک توضیح دهیم و بگوییم که نحوه ثبت این دستگاه، چگونه است. همانطور که می دانیم، دستگاه کارتخوان سامانه شاپرک نیز مانند سایر دستگاه های پز سیار و غیر سیار بوده، با این تفاوت که شرکت ارائه دهنده آن، سامانه شاپرک می باشد.
بنابراین، در پاسخ به این پرسش که نحوه ثبت نام دستگاه کارتخوان شاپرک چگونه است باید گفت: تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز شاپرک، همانند سایر کارتخوان ها و کاملا، مطابق مراحلی است که در بالا توضیح داده شد. لذا، متقاضیان این امر، باید به سامانه tax.gov.ir مراجعه کرده و اقدام به ثبت نام دستگاه کارتخوان شاپرک و تشکیل پرونده مالیاتی نمایند.
بیشتر بخوانید: ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان
در قسمت های قبل، در خصوص نحوه دریافت کد پرونده مالیاتی دستگاه پز سیار و غیر سیار سامانه شاپرک و سایر سامانه ها توضیح دادیم و گفتیم که برای این امر، صرفا باید به سایت tax.gov.ir مراجعه و اقدام به ثبت نام و پیش ثبت نام اولیه در آن نمود. در این قسمت، قصد داریم، توضیح دهیم که پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان چیست.
با توجه به قانون مصوب سال 1398، تحت عنوان قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، از آنجا که، درآمد حاصل از کارتخوان فرد، درآمد ناشی از شغل او تلقی می شود، تمامی افراد، باید، اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان نمایند. تشکیل پرونده کارتخوان، به معنای ثبت مالیات دستگاه کارتخوان، به طور جداگانه، توسط سازمان امور مالیاتی نیست، بلکه صرفا، درآمد ناشی از شغل فرد را شفاف کرده و در میزان مالیات متعلقه به شفل فرد، تاثیر خواهد گذاشت.
در واقع، پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان، پرونده ای است که به موجب تصویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، یه صورت الکترونیکی و از طریق ثبت نام در سامانه tax.gov.ir تشکیل می شود تا اطلاعات تمامی تراکنش های دارندگان دستگاه کارتخوان، جهت شفافیت مالی، به صورت برخط در اطلاع سازمان امور مالیاتی قرار بگیرد.
در ادامه بخوانید: استعلام پرونده مالیاتی
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات دستگاه کارت خوان در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات دستگاه کارت خوان پاسخ دهند.
آخرین اخبار مرتبط با نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان
6 دی 1400
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، صاحبان دستگاه های کارتخوان برای تشکیل پرونده مالیاتی، تا دو هفته مهلت داشته، وگرنه، بانک مرکزی، دستگاه های کارتخوان این گروه از مودیان را قطع خواهد کرد.
13 آذر 1400
بر اساس اعلام رئیس مرکز عالی دادخواهی مالیاتی و تشخیص صلاحیت حرفه‌ای وزارت اقتصاد، ازین پس، تمامی فرآیند ثبت و پیگیری شکواییه مالیاتی، به صورت غیر حضوری انجام می گیرد.
سوالات متداول
1- مالیات دستگاه کارت خوان چیست؟
در حال حاضر نوع خاص و جداگانه ای تحت عنوان مالیات دستگاه کارت خوان در سیستم مالیاتی کشور ما وجود ندارد و در واقع بر اساس قانون پایانه های قروشگاهی و سامانه مودیان کلیه اشخاصی که درای دستگاه کارت خوان بوده موظف هستند که در سامانه مالیاتی ثبت نام نموده و کد مالیاتی دریافت نمایند و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
2- نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان به چه صورت می باشد؟
نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان و فرمول مالیات دستگاه پوز نیز همانند نحوه محاسبه مالیات مشاغل بوده که هر ساله توسط اداره های مالیاتی انجام می گیرد و برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
3- ثبت نام دستگاه کارت خوان به چه صورت می باشد؟
برای ثبت نام مالیات دستگاه کارت خوان باید به سایت سازمان مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir و بخش پیش ثبت نام و ثبت نام مراجعه نمود که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
منبع : مالیات دستگاه کارتخوان